Resum de les primeres mesures fiscals per al 2024

Resum de les primeres mesures fiscals per al 2024.

El govern ha prorrogat diverses mesures fiscals per afrontar les conseqüències econòmiques i socials derivades dels conflictes a Ucraïna i al Pròxim Orient. També s’ha aprovat l’ordre de mòduls per al 2024. Bona part d’aquestes mesures hauran de ser convalidades en el Congrés i poden haver-hi canvis en la seva tramitació.

Pròrroga de les rebaixes fiscals en aliments i energia

Els aliments bàsics, com el pa, el formatge o els ous mantindran un IVA al 0%. Les pastes i els olis d'oliva i de llavors seguiran amb l'IVA reduït del 5%.

Tipus impositiu aliments: (Art. 20)

La rebaixa impositiva sobre els aliments que ha estat vigent tot el 2023 es prorrogarà fins al 30 de juny de 2024. Les pastes i els olis d'oliva i llavors també seguiran amb l'IVA reduït del 5% com ja passava fins ara. Els considerats aliments de primera necessitat mantindran un tipus d'IVA del 0%.

Això afectarà els següents:

• El pa comú, així com la massa de pa comú congelada i el pa comú congelat destinats exclusivament a l'elaboració del pa comú.
• Les farines panificables.
• Els següents tipus de llet produïda per qualsevol espècie animal: natural, certificada, pasteuritzada, concentrada, desnatada, esterilitzada, UHT, evaporada i en pols.
• Els formatges.
• Els ous.
• Les fruites, les verdures, les hortalisses, els llegums, els tubercles i els cereals, que tinguin la condició de productes naturals d'acord amb el Codi Alimentari i les disposicions dictades per al seu desenvolupament.

Tipus impositiu productes energètics: (Art. 21) Amb efectes des del 01/01/2024

Energia: El tipus d'IVA serà del 10% sobre tots els components de la factura dels lliuraments d'electricitat (abans era el 5%). Aquesta mesura abastarà tot l'any 2024. Abans de la crisi energètica, la tributació era del 21%.

Gas: Per a la factura del gas serà del 10% (abans del 5%). Aquesta mesura estarà vigent de l'1 de gener al 31 de març de 2024.

Pellets, briquetes i llenya: El tipus d'IVA serà del 10% (abans del 5%) s'aplicarà a més a pèl·lets, briquetes i llenya, substitutius ecològics del gas natural procedents de biomassa i destinats a sistemes de calefacció. Aquesta mesura anirà de l'1 de gener del 2024 al 30 de juny del 2024. Abans de la crisi, l'IVA en tots dos casos era del 21%.

Mesures fiscals per als autònoms

Es permetrà que apliquin el mètode d'estimació objectiva per al càlcul del rendiment net de la seva activitat econòmica. Això evitarà un increment en les seves obligacions, en estendre's durant el 2024 els límits quantitatius que delimiten a l'impost sobre la renda de les persones físiques l'àmbit d'aplicació del mètode d'estimació objectiva.

L'excepció són les activitats agrícoles, ramaderes i forestals, que ja tenen un límit quantitatiu per volum d'ingressos específic. Passarà el mateix amb l'IVA, en prorrogar-se el proper exercici els límits per a l'aplicació del règim simplificat i el règim especial de l'agricultura, la ramaderia i la pesca.

Contingut de l'Ordre de mòduls per a 2024

Mòduls en l'IRPF:

Es mantenen per a l'exercici 2024 la quantia dels signes, índexs o mòduls, així com les instruccions d'aplicació aplicables l'any 2023.

Els límits son:

• 250.000 euros per el conjunt de les activitats econòmiques
• 125.000 per les quals estiguin obligats a expedir factura quan el destinatari sigui un empresari o professional que actuï com a tal

El percentatge de reducció general del rendiment net de mòduls serà del 5% (10% en 2023) per a tots els contribuents que el determinin pel mètode d'estimació objectiva en 2024 (tant per a activitats agrícoles, ramaderes i forestals com per a la resta d'activitats) i s'assenyala, així mateix, que aquesta reducció es tindrà en compte per a quantificar el rendiment net a l'efecte dels pagaments fraccionats.

Manté per a 2024 la reducció dels índexs de rendiment net aplicables en el mètode d'estimació objectiva de l'IRPF per a les següents activitats agrícoles: raïm de taula (0,32), flors i plantes ornamentals (0,32) i tabac (0,26).

Manté per a 2024 les mesures excepcionals per a activitats agrícoles i ramaderes. Es podrà reduir el rendiment net previ en el:

• 35% del preu d'adquisició del gasoil agrícola necessari per al desenvolupament d'aquestes activitats, degudament documentat.
• 15% del preu d'adquisició dels fertilitzants necessaris per al desenvolupament d'aquestes activitats, degudament documentat

El termini de renúncia per als mòduls de l'any 2024, serà des del 29 de desembre de 2023 fins al 31 de gener de 2024.

Mòduls en l'IVA:

Manté per a 2024 els mòduls, així com les instruccions per a la seva aplicació, aplicables en el règim especial simplificat l'any 2023.

Els límits d’exclusió son els mateixos que en el IRPF (250.000 euros i 125.000 euros)

Redueix, com en anys anteriors, el percentatge aplicable en 2023 per al càlcul de la quota reportada per operacions corrents en el règim simplificat de l'IVA per a determinades activitats ramaderes afectades per crisis sectorials, en concret per a les activitats d'apicultura (0,070) i de serveis de cria, guarda i engreixament d'ocells (0,06625).

El termini de renúncia per als mòduls de l'any 2024, serà des del 29 de desembre de 2023 fins al 31 de gener de 2024.

Tota aquesta informació és de primeríssima hora i per tant, està subjecte a posteriors canvis interpretatius, normatius, i a la validació posterior de qualsevol error tipogràfic o d’impressió propi o de la norma estudiades.

A Grup Cànovas estem al vostre costat per ajudar-vos en el que calgui. Nosaltres ens encarreguem de fer-vos-ho fàcil, perquè no tingueu maldecaps ni us hàgiu de moure de casa.

Podeu contactar amb el vostre assessor habitual mitjançant el seu mail, a info@canovas.net o mitjançant el Whatsapp al 972 20 26 00

Grup Cànovas 1852 ofereix serveis de Consultoria, Assessoria i Gestoria per a Empreses, Persones i Institucions. Som especialistes en Assessorament Fiscal, Gestió Laboral i RRHH , Suport Jurídic, Tràmits Administratius i Consultoria d'Estratègia Empresarial a Girona. Ens podeu contactar a info@canovas.net , al telf. 972 20 26 00 (Girona) / 972 64 19 00 (La Bisbal), al Whatsapp 972202600 o a les nostres oficines ubicades a la Plaça Diputació, 2 de Girona i al Pol Ind. Aigüeta local 26, 1-2 - La Bisbal. Més de 160 anys assessorant a empreses, persones i institucions.